Vous employez un salarié à domicile ? Vos dépenses peuvent ouvrir droit à un crédit d’impôt. Sous quelles conditions en bénéficier ? Quelles sont les activités éligibles ? Quel est le montant de cet avantage fiscal ? On vous répond.
Ce qui change en 2026
De nouvelles informations sont à déclarer cette année pour les particuliers employant un salarié à domicile.
Lors de votre parcours déclaratif en ligne, vous devez sélectionner parmi les différentes typologies de dépenses qui vous sont proposées dans le menu déroulant, celles qui vous concernent et en préciser le détail (montant et bénéficiaire).
À compter de la déclaration des revenus de 2025, vous devez également préciser pour chaque code relatif à un type de dépenses (il est possible d’avoir plusieurs prestations différentes pour un même type de dépenses) :
• la nature de l’organisme de services à la personne : salarié à domicile, association, entreprise ou organisme public ou privé,
• la modalité d’intervention de l’organisme de services à la personne : emploi direct, mandataire, mise à disposition d’un salarié, prestataire. Retrouvez toutes les nouveautés
Qui peut bénéficier du crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile ?
Vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt si vous engagez des dépenses au titre de services à la personne et ce quelle que soit votre situation professionnelle : actif, retraité ou sans activité.
Le salarié qui réalise les services doit intervenir dans l’un des lieux suivants :
à votre résidence principale ou secondaire (que vous en soyez propriétaire ou non),
ou au domicile d’un ascendant bénéficiant de l’allocation personnalisée d’autonomie (Apa).
Par ailleurs, vous devez être fiscalement domicilié en France et les services rendus doivent avoir lieu en France.
À savoir
Vous ne pouvez pas bénéficier de l’avantage fiscal lorsque la personne salariée est un membre de votre foyer fiscal.
Quelles sont les activités éligibles à ce crédit d’impôt ?
Les activités relevant de ce dispositif sont les services rendus à domicile. Sont notamment concernés :
la garde d’enfant à domicile,
le soutien scolaire à domicile ou les cours à domicile,
la préparation de repas à domicile, y compris le temps passé aux commissions,
la collecte et la livraison de linge repassé, à condition que cette prestation soit comprise dans une offre de services incluant un ensemble d’activités effectuées à domicile,
l’assistance aux personnes âgées ou aux personnes qui ont besoin d’une aide personnelle à leur domicile, à l’exception d’actes de soins relevant d’actes médicaux,
l’assistance aux personnes handicapées, y compris les activités d’interprète en langue des signes, de technicien de l’écrit et de codeur en langage parlé complété,
garde-malade, à l’exclusion des soins,
l’aide à la mobilité et le transport de personnes ayant des difficultés de déplacement, à condition que cette prestation soit comprise dans une offre de services incluant un ensemble d’activités effectuées à domicile,
l’entretien de la maison et les travaux ménagers,
les petits travaux de jardinage, y compris les travaux de débroussaillage,
les travaux de petit bricolage dits « homme toutes mains »,
les prestations d’assistance informatique et internet à domicile,
etc.
Les articles L7231-1, D7231-1 et D7233-5 du code du travail listent l’ensemble des activités éligibles.
Quels sont les versements éligibles ?
Les sommes ouvrant droit à l’avantage fiscal peuvent être versées :
directement à un salarié,
à un organisme (entreprise, association ou autre organisme public ou privé) qui rend des services à la personne,
à un organisme à but non lucratif habilité au titre de l’aide sociale ou conventionné par un organisme de sécurité sociale.
Quel est le montant du crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile ?
Le crédit d’impôt est égal à 50 % des dépenses effectivement supportées, retenues dans une limite d’un plafond annuel qui dépend de votre situation (voir ci-dessous), et qui peut être éventuellement majoré dans certains cas.
Limite de 12 000 euros majorée de 1 500 euros
par enfant à charge ou rattaché (le montant de la majoration est divisé par deux en cas de résidence alternée),
par membre du foyer âge de plus de 65 ans au 31 décembre ou à la date du décès,
par ascendant âgé de plus de 65 ans, remplissant les conditions pour bénéficier de l’APA lorsque les dépenses sont engagées à son domicile.
La limite ainsi majorée ne peut pas excéder 15 000 euros.
À savoir
Le plafond de 12 000 euros est porté à 15 000 euros pour la première année au cours de laquelle le particulier emploie un salarié à domicile.
Dans ce cas, le contribuable rémunère directement (par chèque, chèque emploi service universel, etc.) le salarié qui rend les services à domicile et acquitte les cotisations sociales le concernant.
Ce plafond majoré peut s’appliquer même si le contribuable a déjà bénéficié de l’avantage fiscal au cours d’une année antérieure au titre des sommes versées à une association, une entreprise ou un organisme agrée ou à un organisme à but non lucratif habilité au titre de l’aide sociale ou conventionne par un organisme de Sécurité sociale.
En cas de décès de l’un des conjoints en cours d’année, le plafond majoré s’applique à la fois pour l’imposition du couple et pour celle du conjoint survivant.
La limite de 15 000 euros est majorée de 1 500 euros selon la composition du foyer, dans les mêmes conditions que la limite de 12 000 euros. Dans ce cas, le plafond de dépenses ne peut pas excéder 18 000 euros.
Limite de 20 000 euros
Lorsqu’un des membres du foyer est titulaire de la carte d’invalidité d’au moins 80 % ou de la carte mobilité-inclusion mention « invalidité ».
Lorsqu’un des membres du foyer perçoit une pension d’invalidité de troisième catégorie ou le complément d’allocation d’éducation spéciale de l’enfant handicapé.
Aucune majoration ne peut être appliquée à la limite de 20 000 euros.
À savoir
Notez que certaines prestations ouvrent droit à l’avantage fiscal dans des limites spécifiques :
500 euros par an et par foyer fiscal pour des dépenses relatives à des travaux de petit bricolage dits « homme toutes mains », la durée d’une intervention ne devant pas excéder deux heures,
3 000 euros par an et par foyer fiscal pour les dépenses relatives à l’assistance informatique et internet à domicile,
5 000 euros par an et par foyer fiscal pour les dépenses relatives aux interventions de petits travaux de jardinage.
Service d’avance immédiate de crédit d’impôt : comment en bénéficier ?
Depuis janvier 2022, en tant que particulier employeur, vous pouvez activer l’avance immédiate des aides fiscales et sociales au titre des services à la personne.
Grâce à ce service gratuit et facultatif, plus d’avance de trésorerie : le montant du crédit d’impôt de 50 % auquel vous pouvez prétendre est automatiquement déduit du coût de l’emploi ou de la prestation.
Pour en bénéficier, rendez-vous à la rubrique « Mon avantage fiscal » de votre compte en ligne sur cesu.urssaf.fr et complétez le formulaire accessible à partir du bouton « Activer l’avance immédiate de crédit d’impôt ». En savoir plus sur le statut de particulier employeur
À savoir
Si, en 2025, vous avez bénéficié de l’avance immédiate de crédit d’impôt pour l’emploi à domicile, le montant perçu au titre de cette avance est prérempli ligne 7DB de votre déclaration de revenus sous l’intitulé « Avance immédiate de crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile en 2025 ».
Comment déclarer l’emploi d’un salarié à domicile ?
Les dépenses de services à la personne sont toujours à déclarer en case 7DB de votre déclaration annuelle (formulaire 2042).
Vous devez déclarer vos dépenses et conserver vos justificatifs.
Déclaration des dépenses
Pour bénéficier du crédit d’impôt, vous devez :
indiquer les montants concernés dans votre déclaration de revenus,
vérifier les montants préremplis (si paiement via Cesu ou Pajemploi),
préciser le type de service à la personne (ex. : ménage, garde d’enfant, jardinage),
indiquer par code de ligne concernée (type de dépenses) :
o la nature de l’organisme de services à la personne : salarié à domicile, association, entreprise ou organisme public ou privé,
o la modalité d’intervention de l’organisme de services à la personne : emploi direct, mandataire, mise à disposition d’un salarié, prestataire.
À savoir
Dans votre déclaration de revenus en ligne, le montant de vos dépenses est automatiquement limité selon le type de dépenses choisi.
Le montant du crédit d’impôt est automatiquement calculé par l’administration fiscale et figure sur votre avis d’imposition.
Justificatifs des dépenses
Pour bénéficier du crédit d’impôt, vous devez justifier des paiements suivants :
salaires et cotisations sociales du salarié,
factures des organismes prestataires.
Conservez les justificatifs suivants :
l’attestation annuelle délivrée par l’Urssaf, la MSA, le centre national de traitement du Cesu ou le centre national de la PAJEmploi s’il s’agit d’un emploi direct,
l’attestation annuelle établie par l’association ou l’entreprise si vous avez recours à un organisme prestataire,
la décision d’attribution de l’APA ou tout document équivalent attestant du respect des conditions requises si vous demandez à bénéficier du crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié au domicile d’un ascendant susceptible de bénéficier de l’Apa. Vous devez également disposer de l’attestation annuelle délivrée au nom de l’ascendant par l’Urssaf, la MSA ou un organisme déclaré ou agréé.
Vous n’avez pas à les joindre à votre déclaration de revenus, mais vous devez pouvoir les fournir à l’administration fiscale, à sa demande.
source Ministère de l’économie et des finances
