Depuis l’entrée en vigueur du prélèvement à la source, un taux de prélèvement est appliqué chaque mois sur vos revenus. Il s’agit du taux de prélèvement à la source. Comment est-il calculé ? Comment le changer ? À quel moment ? Dans quels cas ? On fait le point.
Ce qui change
Depuis septembre 2025, le taux individualisé de prélèvement à la source s’applique par défaut aux couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune.
Afin de garantir une répartition selon les revenus de chacun, l’article 19 de la loi de finances 2024 prévoit l’application du taux individualisé par défaut à chaque membre du couple, sauf option contraire de leur part dans la déclaration de revenus ou sur « Gérer mon prélèvement à la source ».
Ce n’est pas le montant de l’impôt du couple qui change mais sa répartition entre les conjoints. Le taux de prélèvement appliqué à chacun des membres du couple devient représentatif du niveau de ses revenus propres.
Qu’est-ce que le taux de prélèvement à la source ?
Le taux de prélèvement à la source correspond à votre taux d’imposition. En d’autres termes, il permet de déterminer le pourcentage de vos revenus prélevés dans le cadre de l’impôt.
Il est déterminé par l’administration fiscale.
Le taux de prélèvement appliqué à partir de septembre est calculé sur la base de votre déclaration de revenus effectuée au printemps sur les revenus de l’année précédente.
Ce taux est-il modifiable ?
Oui.
Même si ce taux est calculé sur la base de votre dernière déclaration des revenus, pour s’adapter au mieux aux situations individuelles (voir paragraphe suivant), ce taux est modifiable tout au long de l’année.
Vous pouvez ainsi à tout moment signaler une nouvelle situation ou une modification de vos revenus.
Votre taux de prélèvement, et vos acomptes mensuels ou trimestriels si vous en avez, seront ainsi immédiatement calculés en fonction de votre nouvelle situation.
Dans quels cas changer son taux de prélèvement à la source ?
Vous pouvez demander à ce que votre taux de prélèvement à la source soit recalculé par l’administration fiscale dans certaines situations.
Si votre situation de famille a changé
en cas de mariage ou de Pacs,
en cas de divorce ou de rupture du Pacs,
en cas de naissance d’un enfant,
en cas de décès du conjoint ou partenaire de Pacs.
Si vos revenus ont évolué
en cas de variation de vos revenus (à la hausse ou à la baisse),
en cas de départ à la retraite,
en cas de commencement d’une activité professionnelle.
Comme l’indique impots.gouv.fr, signalez un évènement le plus tôt possible vous permet d’obtenir un taux de prélèvement à la source adapté à votre nouvelle situation.
L’objectif : ne pas faire d’avance et réduire le potentiel montant qui vous sera remboursé l’année prochaine. Ou, situation inverse, éviter un rattrapage d’impôts.
Comment adapter son taux de prélèvement à la source ?
Vous devez vous rendre sur votre espace « Finances publiques » (ex-Particuliers) sur impots.gouv.fr, puis accéder au service « Gérer mon prélèvement à la source ».
Ce service vous permet de signaler une nouvelle situation ou une modification de vos revenus..
Laissez-vous guider en fonction de votre situation (voir les cas listés plus haut).
Votre taux de prélèvement, et vos acomptes mensuels ou trimestriels si vous en avez, seront ainsi immédiatement calculés en fonction de votre nouvelle situation.
À savoir
Lorsque vous demandez la modulation de votre prélèvement à la source, le nouveau taux est communiqué aux organismes collecteurs qui l’appliquent dans un délai allant d’un à trois mois.
Grâce au service « Gérer mon prélèvement à la source » vous pouvez également :
- modifier vos coordonnées bancaires,
- gérer vos acomptes (travailleurs indépendants, revenus fonciers, pensions alimentaires),
- gérer votre avance de réductions et crédits d’impôt pour éviter d’avoir à rembourser le montant perçu en trop en janvier,
- consulter l’historique de tous les prélèvements qui ont été effectués, par vos collecteurs (employeurs, caisses de retraite…) ou par l’administration fiscale (acomptes),
- choisir un taux de prélèvement non personnalisé pour ne pas transmettre votre taux à votre employeur (voir paragraphe suivant).
Quelles sont les différences entre les taux de prélèvement à la source proposés ?
Le taux personnalisé (ou taux foyer)
En couple marié ou pacsé, vous pouvez opter pour le taux personnalisé si vous souhaitez conserver un seul taux pour votre foyer. Cette option peut s’avérer adaptée lorsque dans le couple il n’y a pas une différence importante de revenus.
L’option est prise par un membre du foyer, mais vaut pour le couple.
Le taux personnalisé (ou taux foyer) permet à chaque membre du foyer de se voir appliquer un taux de prélèvement commun calculé sur l’ensemble des revenus du couple.
Le taux individualisé
Pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune, c’est le taux de prélèvement individualisé qui s’applique par défaut, depuis le 1er septembre 2025, afin de prendre en compte des éventuels écarts de revenus entre les conjoints.
Le taux est automatiquement calculé par l’administration fiscale en fonction des revenus de chacun et est donc différent pour chacun des conjoints.
Il ne s’agit pas d’une individualisation de l’impôt mais d’une répartition différente du paiement de l’impôt. L’impôt reste calculé en fonction des revenus du couple et du nombre de parts de quotient familial.
Les usagers qui souhaitent conserver le taux du foyer peuvent opter en ce sens lors de leur déclaration de revenus.
Qu’est-ce que le taux non personnalisé (pour les salariés) ?
Si vous ne souhaitez pas que votre employeur connaisse votre taux de prélèvement à la source, il est possible d’opter pour le taux « non personnalisé » aussi appelé taux neutre.
Cette option ne présente un intérêt que si vous percevez d’importants revenus en plus de vos salaires et que vous ne souhaitez pas que votre employeur applique votre taux personnalisé.
Dans ce cas, votre employeur appliquera alors un taux calculé uniquement sur votre salaire, sans tenir compte de votre situation familiale. Ce taux est issu du barème disponible dans la loi de finances. Consultez la grille des taux par défaut pour 2026
i le taux non personnalisé est inférieur à votre taux personnalisé, vous devrez alors verser tous les mois à l’administration une somme correspondant à la différence.
Attention : cette option ne concerne que la personne qui l’a prise. Le conjoint peut faire le même choix séparément.
À quoi correspondent le taux moyen et le taux marginal d’imposition (TMI) ?
Le taux moyen d’imposition et le taux marginal d’imposition (TMI) sont désormais deux mentions indiquées sur votre avis d’impôt. Ces taux sont indiqués à titre d’information et n’impactent pas le montant de l’impôt dû.
Le taux moyen d’imposition
Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
Il s’obtient en divisant le montant de votre impôt à payer (après déduction des crédits et réductions d’impôt) par votre revenu net imposable.
Le taux marginal d’imposition
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
En effet, l’impôt sur le revenu est calculé selon un barème progressif, découpé en cinq tranches, chacune dotée d’un taux d’imposition différent : en savoir plus sur le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Comment calculer votre taux de prélèvement à la source ?
Le taux de prélèvement à la source correspond à un taux moyen d’imposition hors réductions/crédits d’impôt.
Il est obtenu en divisant le montant de l’impôt sur le revenu (avant réductions/crédits d’impôt) par le montant des revenus selon la formule suivante :
[Impôt sur le revenu total avant réductions/crédits d’impôt x (revenus imposables soumis au prélèvement à la source / total des revenus imposables) – Crédit d’impôt égal à l’impôt payé à l’étranger / revenus soumis au prélèvement à la source] x 100
Comment calculer le montant mensuel du prélèvement à la source ?
Le montant de prélèvement à la source est calculé sur la base de la rémunération nette imposable multipliée par le taux de prélèvement applicable.
Un simulateur est disponible sur impots.gouv.fr pour vous aider à calculer le montant mensuel du prélèvement à la source appliqué sur votre revenu.
source Ministère de l’économie et des finances